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企业法律顾问企业管理知识:偿债能力分析


(1)短期偿债能力分析

短期偿债能力分析是指企业偿还各种流动负债的能力。

评价短期偿债能力的主要指标有:

第一,营运资金:营运资金是指企业全部流动资产减去全部流动负债后的余额,是衡量企业短期偿债能力的绝对数指标。计算公式为:

营运资金=流动资产—流动负债

第二,流动比率

流动比率是指企业全部流动资产与全部流动负债之间的比率,计算公式为:

流动比率=流动资产/流动负债

运用流动比率时,要注意的问题为:

①该指标只反映了流动资产与流动负债之间的数量关系,没有考虑流动资产的结构和流动性

②该指标只是根据期末数字计算得出的,只能反映期末流动资产与流动负债的比率关系,不能代表企业整个期间的偿债能力

③从该指标的公式来看,受人为操作的可能性较大

④行业不同,对流动比率的要求也有所不同。

第三, 速动比率

速动比率,是指企业变现能力最强的速动资产与全部流动负债之间的比率

计算公式为:速动比率=速动资产/流动负债

第四, 营业现金净流量比率

计算营业现金净流量比率,计算公式为:

营业现金净流量比率=经营活动现金净流入量/流动负债平均余额

(2)长期偿债能力分析

长期偿债能力,是指企业偿还全部债务本金和利息的能力。

评价企业长期偿债能力的指标主要有:

第一, 资产负债率

资产负债率,是指企业负债总额与资产总额之间的比率。

计算公式为:

资产负债率=负债总额/资产总额

第二, 权益负债率

权益负债率,是指企业的负债总额与所有者权益之间的比率,反映债务资本与权益资本的对比关系。计算公式为:

权益负债率=负债总额/所有者权益总额

第三, 利息保障倍数

利息保障倍数,是指企业支付利息所得税之前的利润与利息费用之间的比率,可用于衡量企业偿付借款利息的能力。

计算公式为:

利息保障倍数=息税前利润/利息费用=利润总额+利息费用/利息费用

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更新时间2022-03-13 11:19:09【至顶部↑】
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