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四、计算题
(本题型共4题。共18分。要求列出计算不骤，每步运算得数精确到小数点后两位。)
1. 某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物,1998年二季度，内销货物销售额700万元，出口货物销售额(离岸价)180万美元(外汇人民币牌价8.4),购进所需原材料等货物的进项税额为230万元，另外支付进货运费(发票)金额3万元。
已知：该企业销售货物适用税率为17%,退税率为9%,并且有上期未抵扣完的进项税额32万元。请计算该企业二季度应纳或应退增值税税额。
2. 中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某1997年1—2月收入如下:
(1)一次取得绘画收入23000元(人民币，下同);
(2)在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行 利息 10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元;
(3)取得保险赔款20000元;
(4)取得贷款利息5000元。
请计算李某1997年应纳的个人所得税税款 。
3. 某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%,印花税忽略不计。)公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%;综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。
请计算该公司应缴纳土地增值税的税额。
4. 某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率,10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证，但该公司因故自海关填发税款缴纳证的次日起第10天才缴纳税款。
请分别计算该公司应缴(1)关税(2)增值税(3)关税和增值税的滞纳金。
五、综合题
(本题型共3题。共22分。要求列出答题步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。)
1. 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下:
(1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价(不含税，下同)3万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用，其余10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述贷款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆，并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给了使用单位。
(3)将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。
(4)将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车定价1.24万元/辆，销售给了本厂职工。
(5)购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款16.5万元，但尚未到货。
(6)购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款2.8万元。
(7)购买办公用品等3万元，未取得增值税专用发票。
(8)月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：销项税款=(20×3+10×3.3)×17%=15.81(万元)进项税款=16.5+2.8+3×6%+1×10%=19.58(万元)应纳税款=15.81-19.58=-3.77(万元)
请按税法有关规定，分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否正确，如有错误(包括开具专用发票是否错误),请指出错在何处，并请正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额(消费税适用税率为5%)。
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