会计从业《财经法规》辅导：现金管理(三)

　　四、建立健全现金核算与内部控制

　　(一)钱账分管制。即管钱的不管帐，管账的不管钱。

　　(二)现金开支审批制

　　现金开支审批制包括以下几个方面：

　　1、现金开支范围。

　　2、制定各种报销凭证，规定报销手续和办法。

　　3、确定各种现金支出的审批权限

　　(三)日清月结制度

　　即出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。

　　1.清理各种收付款凭证，看看单证是否相符。

　　2.登记和清理日记账

　　3现金盘点

　　4.根据规定，实际库存现金不得超过库存现金限额。

　　(四)现金清查制度

　　(五)现金保管制度

　　1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

　　2.为加强对现金的管理，除工作需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余应放入出纳专用的保险柜

　　3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放办公桌过夜

　　4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。

　　5.库存现金包括纸币和铸币按照票面金额分类保管