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考试培训论坛 > 会计从业资格考试 > 会计从业资格---会计基础 > [综合题-计算分析-案例分析等]题目: X公司所得税税率25%,该公司2013年11月份的利润表如下表所示. 利...
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Ye396288085

社区级别: 会计系大一新生
注册日期: 2016-11-29
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第1楼 [综合题-计算分析-案例分析等]题目: X公司所得税税率25%,该公司2013年11月份的利润表如下表所示. 利...

[综合题-计算分析-案例分析等]题目:


X公司所得税税率25%,该公司2013年11月份的利润表如下表所示.



利润表(简表)



编制单位:X公司    2013年11月    单位:元








































































项目




本期金额




本年累计金额




一、营业收入








4500000




    减:营业成本








3000000




        营业税金及附加








120000




        销售费用








300000




        管理费用








380000




        财务费用








6000




二、营业利润(损失以“-”号填列)








694000




    加:营业外收入








6000




    减:营业外支出








4000




三、利润总额(损失以“-”号填列)








696000




    减:所得税费用








174000




四、净利润(亏损以“-”号填列)








522000




x公司12月份发生以下经济业务:



(1)对外销售甲商品5 000件,单价80元,增值税率17%,已办妥银行托收货款手续.



(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价20 000元,七成新.



(3)计算分配本月应付职工工资共计45 000元.其中管理部门25 000元,专设销售机构人员工资20 000元.



(4)结转已销售的5 000件甲商品的销售成本300 000元.



(5)根据销售收入的3%,计算应交纳已销售的甲商品的消费税12 000元.



(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户.



要求:根据上述资料,计算下列x公司2008年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额.



利润表(简表)



编制单位:X公司    2013年度    单位:元






































































项目




本年金额




上年金额




一、营业收入




 (1




 略




    减:营业成本








 




        营业税金及附加








 




        销售费用








 




        管理费用




2




 




        财务费用








 




二、营业利润(损失以“-”号填列)




3




 




    加:营业外收入








 




    减:营业外支出








 




三、利润总额(损失以“-”号填列)




4




 




    减:所得税费用








 




四、净利润(亏损以“-”号填列)




5




 




业务(I):



借:银行存款468 000



贷:主营业务收入400 000



应交税费---应交增值税(销项税额)68 000



业务(2):



借:固定资产14 000



贷:以前年度损益调整 14 000



业务(3):



借:管理费用25000



销售费用20000



贷:应付职工薪酬 45000



业务(4):



借:主营业务成本140000



贷:库存商品140000



业务(5):



借:营业税金及附加12000



贷:应交税费---应交消费税12000



业务(6):



借:主营业务收入400000



营业外收入14000



贷:本年利润414000



借:本年利润345000



贷:主营业务成本300 000



销售费用 20 000



管理费用 25 000



(3)()


营业税金及附加为什么不需要加上应交增值税(销项税)68000?

Old Post 2017-01-08 08:21:08
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Ye396288085
Old Post 2017-01-08 08:21:08
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[综合题-计算分析-案例分析等]题目:


X公司所得税税率25%,该公司2013年11月份的利润表如下表所示.



利润表(简表)



编制单位:X公司    2013年11月    单位:元








































































项目




本期金额




本年累计金额




一、营业收入








4500000




    减:营业成本








3000000




        营业税金及附加








120000




        销售费用








300000




        管理费用








380000




        财务费用








6000




二、营业利润(损失以“-”号填列)








694000




    加:营业外收入








6000




    减:营业外支出








4000




三、利润总额(损失以“-”号填列)








696000




    减:所得税费用








174000




四、净利润(亏损以“-”号填列)








522000




x公司12月份发生以下经济业务:



(1)对外销售甲商品5 000件,单价80元,增值税率17%,已办妥银行托收货款手续.



(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价20 000元,七成新.



(3)计算分配本月应付职工工资共计45 000元.其中管理部门25 000元,专设销售机构人员工资20 000元.



(4)结转已销售的5 000件甲商品的销售成本300 000元.



(5)根据销售收入的3%,计算应交纳已销售的甲商品的消费税12 000元.



(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户.



要求:根据上述资料,计算下列x公司2008年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额.



利润表(简表)



编制单位:X公司    2013年度    单位:元






































































项目




本年金额




上年金额




一、营业收入




 (1




 略




    减:营业成本








 




        营业税金及附加








 




        销售费用








 




        管理费用




2




 




        财务费用








 




二、营业利润(损失以“-”号填列)




3




 




    加:营业外收入








 




    减:营业外支出








 




三、利润总额(损失以“-”号填列)




4




 




    减:所得税费用








 




四、净利润(亏损以“-”号填列)




5




 




业务(I):



借:银行存款468 000



贷:主营业务收入400 000



应交税费---应交增值税(销项税额)68 000



业务(2):



借:固定资产14 000



贷:以前年度损益调整 14 000



业务(3):



借:管理费用25000



销售费用20000



贷:应付职工薪酬 45000



业务(4):



借:主营业务成本140000



贷:库存商品140000



业务(5):



借:营业税金及附加12000



贷:应交税费---应交消费税12000



业务(6):



借:主营业务收入400000



营业外收入14000



贷:本年利润414000



借:本年利润345000



贷:主营业务成本300 000



销售费用 20 000



管理费用 25 000



(3)()


营业税金及附加为什么不需要加上应交增值税(销项税)68000?


刘老师

社区级别: VIP会员
注册日期: 2012-08-06
发贴数量: 387
【字体:
第2楼

学员你好!增值税不在营业税金及附加中核算,故不加
祝学习进步!

Old Post 2017-01-09 07:41:48
chenzhifeng1现在离线 查看chenzhifeng1的资料 查找更多chenzhifeng1的帖子 添加chenzhifeng1至你的好友列表 编辑/删除信息 回复/引用 至顶部
刘老师
Old Post 2017-01-09 07:41:48
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学员你好!增值税不在营业税金及附加中核算,故不加
祝学习进步!


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